Guide för 3:12-regelkalkylatorn
3:12-regelkalkylatorn är ett verktyg för att analysera hur de nya skattereglerna för fåmansföretag, som träder i kraft 2026, kommer att påverka ditt utdelningsutrymme. Verktyget jämför de gamla reglerna med de nya och visar skillnaden för varje företag du äger andelar i.
Resultatet baseras på lagrådsremissen från Finansdepartementet (2025-05-22) och beräknar utdelningsutrymmet enligt både gamla och nya regler.
Börja med att klicka på "Lägg till företag" och fyll i uppgifterna för det första företaget du äger andelar i.
Ange om du använt förenklad regel eller huvudregel för att beräkna utdelningsutrymmet:
Om ditt företag har dotterbolag kan du lägga till dessa för att inkludera deras löner i beräkningen. Detta påverkar det lönebaserade utrymmet.
Om du äger andelar i flera företag ska du lägga till dessa genom att klicka på "Lägg till företag". Verktyget beräknar det totala utdelningsutrymmet för alla dina företag.
När du fyllt i alla uppgifter klickar du på "Beräkna utdelningsutrymme" för att se jämförelsen mellan gamla och nya regler.
Under "Gamla regler" visas:
Under "Nya regler" visas:
Den totala skillnaden visar hur mycket mer (eller mindre) utdelningsutrymme du får med de nya reglerna jämfört med de gamla. Ett positivt värde innebär att du får mer utrymme, ett negativt värde innebär att du får mindre.
Verktyget kategoriserar dig som "vinnare" eller "förlorare" baserat på om de nya reglerna ger dig mer eller mindre utdelningsutrymme. Även "vinnare" kan ha minskat utrymme om de tidigare använt förenklad regel.
Jämförelsen fokuserar på strukturella skillnader som påverkar just dig. Vissa generella faktorer har exkluderats för att ge en tydligare bild av regelförändringarna, exempelvis uppräkning på sparat belopp och ränta på omkostnadsbelopp. Detta för att hålla det så enkelt och användarvänligt som möjligt.
Detta är ett informativt verktyg och utgör inte skatterådgivning. För personlig rådgivning kontakta en redovisningskonsult exempelvis Autonomi AB för rådgivning för just din situation.
Beräkningarna baseras på lagrådsremissen från Finansdepartementet (2025-05-22). Slutgiltiga regler kan komma att ändras innan de träder i kraft. Detta är dock osannolikt efter regeringens förslag 2025-09-22.
Scenario: Du äger 50% av ett konsultbolag där du och din kompanjon arbetar och ni båda tar ut lön till brytgränsen för statlig inkomstskatt.
Uppgifter:
Skillnad: -160 350 kr
I detta exempel ger de nya reglerna lägre utdelningsutrymme, och det kan vara en god idé att starta ett holdingbolag.
Verktyget har en funktion för att simulera en holdingbolagsstruktur. Detta kan vara användbart för att se hur ditt utdelningsutrymme skulle påverkas om du omstrukturerar dina bolag under ett holdingbolag.
När du klickar på "Simulera med holdingbolag" omvandlas alla dina registrerade företag till dotterbolag under ett gemensamt holdingbolag. Verktyget beräknar sedan utdelningsutrymmet för denna nya struktur enligt de nya reglerna.
Om du aktiverar alternativet för reversförsäljning kan du ange:
Verktyget beräknar automatiskt skatteeffekten av reversförsäljningen och visar hur mycket det skulle kosta i skatt att genomföra omstruktureringen. Delen som inte går till skatteverket, blir en skuld från holdingbolaget till dig själv privat. Värt att notera är att skatten på försäljningen kommer oavsett om du betalar ut pengar till dig själv eller inte.
💡 Tips
En holdingbolagsstruktur kan vara fördelaktig om de nya reglerna ger dig lägre utdelningsutrymme i dina nuvarande bolag. Simuleringen hjälper dig att se om det är värt att göra en sådan omstrukturering.